So sánh thuế TNCN 2025 vs 2026 - Những thay đổi quan trọng cần biết

Tổng quan thay đổi thuế TNCN 2026

Năm 2026 đánh dấu những điều chỉnh quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Bài viết này so sánh chi tiết các quy định giữa 2025 và 2026 để bạn nắm rõ sự thay đổi.

Bảng so sánh tổng quan

Chi tiết thay đổi mức giảm trừ

Giảm trừ bản thân

Năm 2025: 11.000.000 VND/tháng (132 triệu/năm)

Năm 2026: 15.500.000 VND/tháng (186 triệu/năm)

Tác động:

• Tăng 4.5 triệu/tháng (40.9%)
• Người có thu nhập thấp được lợi nhiều nhất
• Nhiều người không còn phải nộp thuế

Giảm trừ người phụ thuộc

Năm 2025: 4.400.000 VND/người/tháng

Năm 2026: 6.200.000 VND/người/tháng

Tác động:

• Tăng 1.8 triệu/người/tháng (40.9%)
• Gia đình đông con được lợi nhiều hơn
• Giảm đáng kể thuế phải nộp

Ví dụ so sánh giảm trừ

Trường hợp: Anh A có vợ và 2 con (3 người phụ thuộc)

Thay đổi biểu thuế lũy tiến

Biểu thuế năm 2025 (7 bậc)

Biểu thuế năm 2026 (5 bậc)

Phân tích thay đổi biểu thuế

Điểm cải tiến:

• Giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc → Đơn giản hóa
• Bỏ bậc 15% và 25% → Thuế ít phức tạp hơn
• Mở rộng khoảng thu nhập ở mỗi bậc → Có lợi cho người nộp thuế

Bậc 1 (5%):

• 2025: Đến 5 triệu
• 2026: Đến 10 triệu
• → Gấp đôi ngưỡng hưởng thuế suất thấp nhất

Bậc cao nhất (35%):

• 2025: Trên 80 triệu
• 2026: Trên 100 triệu
• → Người thu nhập cao được giảm thuế

So sánh thuế phải nộp qua các mức thu nhập

Trường hợp 1: Thu nhập 20 triệu/tháng, 0 người phụ thuộc

Tiết kiệm: 475,000 đ/tháng = 5.7 triệu/năm

Trường hợp 2: Thu nhập 35 triệu/tháng, 1 người phụ thuộc

Tiết kiệm: 1.29 triệu/tháng = 15.5 triệu/năm

Trường hợp 3: Thu nhập 50 triệu/tháng, 2 người phụ thuộc

Tiết kiệm: 2.43 triệu/tháng = 29.2 triệu/năm

Trường hợp 4: Thu nhập 100 triệu/tháng, 2 người phụ thuộc

Tiết kiệm: 6.63 triệu/tháng = 79.6 triệu/năm

Thay đổi về thuế hộ kinh doanh

Ngưỡng miễn thuế

Tác động:

• Gấp 5 lần ngưỡng miễn thuế
• Phần lớn hộ kinh doanh nhỏ được miễn thuế
• Khuyến khích kinh doanh cá nhân, freelancer

Thuế suất hộ kinh doanh

Thuế suất theo ngành nghề không thay đổi:

• Phân phối hàng hóa: 1.5%
• Dịch vụ: 5%
• Sản xuất: 3%
• Hoạt động khác: 2%

Ai được lợi nhiều nhất từ thay đổi 2026?

1. Người có thu nhập trung bình (15-40 triệu/tháng)

• Được hưởng đầy đủ mức giảm trừ tăng
• Thuế giảm đáng kể (có thể 50-70%)
• Một số người từ phải nộp thuế → không phải nộp

2. Gia đình có nhiều người phụ thuộc

• Mỗi người phụ thuộc tăng 1.8 triệu giảm trừ
• Gia đình 3-4 người phụ thuộc tiết kiệm rất nhiều
• Khuyến khích đăng ký đầy đủ người phụ thuộc

3. Hộ kinh doanh nhỏ, Freelancer

• Doanh thu dưới 500 triệu → Miễn thuế hoàn toàn
• Tăng 400 triệu ngưỡng miễn thuế
• Giảm gánh nặng cho kinh doanh cá nhân

4. Người thu nhập cao

• Bậc thuế 35% nâng từ 80 lên 100 triệu
• Được hưởng mức giảm trừ cao hơn
• Thuế tổng thể giảm đáng kể

Ai không thay đổi nhiều?

Người có thu nhập thấp (dưới 15 triệu/tháng)

• Đã được miễn thuế hoặc thuế rất thấp
• Thay đổi không ảnh hưởng nhiều

Người không có người phụ thuộc

• Chỉ được lợi từ tăng giảm trừ bản thân
• Không được hưởng tăng giảm trừ NPT

Thời điểm áp dụng

Quy định mới áp dụng từ

• Ngày hiệu lực: 01/01/2026
• Áp dụng cho: Thu nhập phát sinh từ 01/01/2026

Quyết toán thuế 2025

• Vẫn áp dụng quy định cũ (2025)
• Hạn quyết toán: 31/3/2026
• Sử dụng biểu thuế 7 bậc và giảm trừ cũ

Những việc cần làm

Trước 01/01/2026

1. Quyết toán thuế 2025 theo quy định cũ
2. Đăng ký/cập nhật người phụ thuộc để hưởng đầy đủ giảm trừ mới
3. Thỏa thuận lại lương nếu cần (Net sang Gross hoặc ngược lại)

Từ 01/01/2026

1. Cập nhật công thức tính lương (cho HR/kế toán)
2. Kiểm tra khấu trừ hàng tháng xem đã áp dụng đúng chưa
3. Tính toán lại kế hoạch tài chính với số thuế mới

Kết luận

Thay đổi thuế TNCN 2026 mang lại lợi ích rõ rệt cho đa số người nộp thuế:

• Giảm trừ bản thân tăng 41%
• Giảm trừ người phụ thuộc tăng 41%
• Biểu thuế đơn giản hơn, có lợi hơn
• Hộ kinh doanh nhỏ được miễn thuế nhiều hơn

Sử dụng Công cụ tính thuế TNCN 2026 để tính chính xác số thuế theo quy định mới.

Bài viết dựa trên Luật Thuế TNCN sửa đổi có hiệu lực từ 01/01/2026. Quy định có thể thay đổi, vui lòng tham khảo văn bản pháp luật chính thức.