Giảm trừ gia cảnh 2026: Mức mới và hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc

Mức giảm trừ gia cảnh 2026

Theo Nghị quyết số 110/2025 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026:

Ai được coi là người phụ thuộc?

1. Con (con đẻ, con nuôi hợp pháp, con riêng, con ngoài giá thú)

a. Con dưới 18 tuổi:

• Không yêu cầu điều kiện thu nhập
• Chỉ cần đăng ký và có giấy tờ chứng minh quan hệ

b. Con từ 18 tuổi trở lên:

• Đang học đại học, cao đẳng, trung cấp, dạy nghề
• Bị tàn tật, không có khả năng lao động
• Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân dưới 1.000.000 đ/tháng

2. Vợ hoặc chồng

Điều kiện:

• Trong độ tuổi lao động nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động
• Ngoài độ tuổi lao động (nam từ 62 tuổi, nữ từ 60 tuổi)
• Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân dưới 1.000.000 đ/tháng

3. Cha mẹ (đẻ, nuôi, vợ/chồng)

Điều kiện:

• Trong độ tuổi lao động nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động
• Ngoài độ tuổi lao động
• Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân dưới 1.000.000 đ/tháng

4. Người khác (ông bà, anh chị em, cháu…)

Điều kiện:

• Không nơi nương tựa, được người nộp thuế nuôi dưỡng
• Trong độ tuổi lao động: bị tàn tật, không có khả năng lao động
• Ngoài độ tuổi lao động
• Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân dưới 1.000.000 đ/tháng

Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc

Đối với con

1. Bản chụp một trong các giấy tờ sau:

   • Giấy khai sinh
   • Sổ hộ khẩu (hoặc sổ tạm trú)
   • Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân

2. Nếu con từ 18 tuổi trở lên đang đi học:

   • Giấy xác nhận đang học tại trường (cập nhật hàng năm)

Đối với vợ/chồng

1. Bản chụp Giấy chứng nhận đăng ký kết hôn
2. Bản chụp CMND/CCCD của vợ/chồng
3. Giấy xác nhận thu nhập (nếu có) hoặc cam kết không có thu nhập

Đối với cha mẹ

1. Bản chụp CMND/CCCD của cha/mẹ
2. Bản chụp Sổ hộ khẩu hoặc giấy tờ chứng minh quan hệ
3. Giấy xác nhận không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng

Đối với người khác

1. Bản chụp CMND/CCCD của người phụ thuộc
2. Giấy tờ chứng minh mối quan hệ
3. Cam kết nuôi dưỡng của người nộp thuế
4. Xác nhận của UBND xã/phường về việc nuôi dưỡng

Thủ tục đăng ký

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Thu thập đầy đủ giấy tờ như liệt kê ở trên cho từng người phụ thuộc.

Bước 2: Nộp hồ sơ

Đối với người làm công ăn lương:

• Nộp cho bộ phận nhân sự/kế toán của công ty
• Công ty sẽ thực hiện đăng ký với cơ quan thuế

Đối với cá nhân tự khai thuế:

• Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý
• Hoặc đăng ký qua cổng thuế điện tử

Bước 3: Nhận xác nhận

• Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế người phụ thuộc
• Mã này được sử dụng cho việc giảm trừ khi tính thuế

Thời điểm áp dụng giảm trừ

• Đăng ký trước khi phát sinh thu nhập: Áp dụng từ tháng bắt đầu có thu nhập
• Đăng ký sau khi phát sinh thu nhập: Áp dụng từ tháng đăng ký
• Người phụ thuộc mới phát sinh (sinh con): Áp dụng từ tháng sinh

Một số lưu ý quan trọng

1. Một người phụ thuộc chỉ được đăng ký cho một người nộp thuế

Ví dụ: Con chỉ được một trong hai vợ chồng đăng ký làm người phụ thuộc.

2. Phải cập nhật khi có thay đổi

• Người phụ thuộc không còn đủ điều kiện: phải điều chỉnh hồ sơ
• Người phụ thuộc mới: phải đăng ký bổ sung

3. Thu nhập tính bình quân

Thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng được tính bình quân trên 12 tháng, không phải tháng cụ thể.

Ví dụ tính toán lợi ích

Trường hợp 1: Lương 30 triệu, không đăng ký người phụ thuộc

• Thu nhập tính thuế = 30.000.000 - 3.150.000 (BH) - 15.500.000 = 11.350.000 đ
• Thuế = 10.000.000 × 5% + 1.350.000 × 10% = 635.000 đ

Trường hợp 2: Lương 30 triệu, đăng ký 1 người phụ thuộc

• Thu nhập tính thuế = 30.000.000 - 3.150.000 - 15.500.000 - 6.200.000 = 5.150.000 đ
• Thuế = 5.150.000 × 5% = 257.500 đ

Tiết kiệm: 377.500 đ/tháng = 4.530.000 đ/năm

Kết luận

Việc đăng ký đầy đủ người phụ thuộc là quyền lợi chính đáng của người nộp thuế, giúp giảm đáng kể số thuế phải đóng. Hãy đảm bảo bạn đã đăng ký đầy đủ cho những người đủ điều kiện.

Sử dụng Công cụ tính thuế TNCN để xem mức thuế thay đổi như thế nào khi bạn có người phụ thuộc.

Lưu ý: Bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Các quy định có thể thay đổi, vui lòng kiểm tra quy định chính thức.