Thuế TNCN cho Freelancer 2026 - Hướng dẫn đầy đủ cho người làm tự do

Freelancer có phải đóng thuế TNCN không?

Có. Theo quy định pháp luật Việt Nam, freelancer (người làm việc tự do) có thu nhập phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, cách tính thuế sẽ khác với người làm công ăn lương thông thường.

Các hình thức thu nhập của Freelancer

1. Thu nhập từ hợp đồng dịch vụ với doanh nghiệp

Khi freelancer ký hợp đồng dịch vụ với công ty:

• Công ty sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán
• Đây là mức thuế tạm tính, cuối năm có thể quyết toán để hoàn thuế nếu đóng thừa

Ví dụ: Hợp đồng 20 triệu đồng

• Thuế khấu trừ: 20.000.000 × 10% = 2.000.000 đ
• Thực nhận: 18.000.000 đ

2. Thu nhập từ khách hàng cá nhân

Khi nhận tiền từ khách hàng cá nhân (không qua công ty):

• Freelancer tự chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế
• Có thể đăng ký kinh doanh cá nhân hoặc kê khai theo hợp đồng vãng lai

3. Thu nhập từ nền tảng quốc tế

Freelancer làm việc qua Upwork, Fiverr, Freelancer.com…:

• Thu nhập vẫn phải chịu thuế TNCN tại Việt Nam
• Cần kê khai và nộp thuế theo quy định

Cách tính thuế TNCN cho Freelancer

Phương pháp 1: Khấu trừ 10% tại nguồn

Áp dụng khi:

• Ký hợp đồng dịch vụ với doanh nghiệp
• Thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên

Thuế = Thu nhập × 10%

Phương pháp 2: Đăng ký hộ kinh doanh cá nhân

Nếu có thu nhập ổn định, nên đăng ký hộ kinh doanh:

Thuế suất theo ngành nghề:

• Dịch vụ tư vấn, thiết kế: 5% (GTGT 3% + TNCN 2%)
• Lập trình, IT: 5% (GTGT 3% + TNCN 2%)
• Viết lách, content: 5% (GTGT 3% + TNCN 2%)
• Dịch thuật: 5% (GTGT 3% + TNCN 2%)

Ưu điểm:

• Doanh thu dưới 500 triệu/năm được miễn thuế
• Thuế suất thấp hơn so với khấu trừ 10%
• Có thể xuất hóa đơn cho khách hàng

Phương pháp 3: Quyết toán thuế cuối năm

Nếu bị khấu trừ 10% tại nguồn, cuối năm có thể quyết toán:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập - Giảm trừ bản thân (15.5 triệu/tháng) - Giảm trừ người phụ thuộc

Sau đó áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc để tính thuế thực tế phải nộp.

So sánh: Freelancer nên chọn phương án nào?

Các bước đăng ký hộ kinh doanh cho Freelancer

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

• CMND/CCCD (bản sao)
• Giấy xác nhận nơi cư trú hoặc hợp đồng thuê nhà
• Đơn đăng ký hộ kinh doanh

Bước 2: Nộp hồ sơ

• Nộp tại UBND quận/huyện nơi đăng ký địa chỉ kinh doanh
• Hoặc đăng ký online qua Cổng dịch vụ công quốc gia

Bước 3: Nhận giấy phép

• Thời gian: 3-5 ngày làm việc
• Được cấp mã số thuế hộ kinh doanh

Bước 4: Đăng ký thuế điện tử

• Đăng ký tài khoản trên thuedientu.gdt.gov.vn
• Kê khai và nộp thuế online

Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế

Nếu chọn phương pháp kê khai theo chi phí thực tế:

• Phần mềm, công cụ làm việc: Adobe, Microsoft 365, hosting…
• Thiết bị: Máy tính, điện thoại (khấu hao)
• Chi phí internet, điện thoại: Phần sử dụng cho công việc
• Chi phí đào tạo: Khóa học nâng cao kỹ năng
• Chi phí văn phòng: Nếu thuê chỗ làm việc

Thời hạn kê khai và nộp thuế

Hộ kinh doanh nộp thuế khoán:

• Kê khai 1 lần/năm (trước 15/12)
• Nộp thuế theo quý

Thu nhập vãng lai (khấu trừ 10%):

• Công ty chi trả sẽ khấu trừ và nộp hộ
• Freelancer quyết toán cuối năm (trước 31/3 năm sau)

Lưu ý quan trọng cho Freelancer

1. Giữ lại chứng từ

• Hợp đồng dịch vụ
• Biên lai thanh toán
• Chứng từ khấu trừ thuế (nếu có)

2. Theo dõi thu nhập

• Ghi chép đầy đủ các khoản thu
• Phân loại theo nguồn thu nhập

3. Đăng ký người phụ thuộc

• Nếu có người phụ thuộc, đăng ký để được giảm trừ
• Mỗi người phụ thuộc giảm 6.2 triệu/tháng

4. Quyết toán thuế đúng hạn

• Nếu bị khấu trừ 10%, nhớ quyết toán để hoàn thuế
• Hạn cuối: 31/3 năm sau

Kết luận

Freelancer có nhiều lựa chọn để tối ưu thuế TNCN. Với thu nhập dưới 500 triệu/năm, đăng ký hộ kinh doanh là lựa chọn tốt nhất vì được miễn thuế hoàn toàn. Nếu thu nhập cao hơn, cân nhắc thành lập công ty TNHH để có thêm lợi ích về thuế.

Sử dụng Công cụ tính thuế HKD để so sánh các phương án và chọn cách tối ưu nhất cho mình.

Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Quy định thuế có thể thay đổi, vui lòng tham khảo cơ quan thuế hoặc chuyên gia.