Thuế cho người bán hàng online 2026 - Hướng dẫn chi tiết từ A-Z

Bán hàng online có phải đóng thuế không?

Có. Theo quy định pháp luật Việt Nam, mọi hoạt động kinh doanh có thu nhập đều phải đóng thuế, bao gồm cả bán hàng online qua các nền tảng như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook, Zalo…

Tuy nhiên, với cơ chế ưu đãi hiện hành, nhiều người bán hàng online được miễn thuế hoàn toàn nếu đáp ứng điều kiện.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế 2026

Miễn thuế hoàn toàn

Bạn không phải nộp thuế nếu:

• Doanh thu từ bán hàng online dưới 500 triệu VND/năm (khoảng 42 triệu/tháng)
• Đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc mã số thuế cá nhân

Phải nộp thuế

Bạn phải nộp thuế nếu:

• Doanh thu từ 500 triệu VND/năm trở lên
• Hoặc chưa đăng ký mã số thuế (bị truy thu)

Các loại thuế người bán hàng online phải nộp

1. Thuế GTGT (VAT)

Thuế suất: 1% - 5% trên doanh thu (tùy ngành hàng)

2. Thuế TNCN

Thuế suất: 0.5% - 2% trên doanh thu

Tổng thuế suất cho người bán hàng online

Bán hàng thông thường (phân phối): 1% + 0.5% = 1.5% trên doanh thu

Ví dụ: Doanh thu 600 triệu/năm

• Phần chịu thuế: 600 - 500 = 100 triệu (chỉ tính phần vượt ngưỡng)
• Sai! Thực tế tính trên toàn bộ doanh thu: 600 × 1.5% = 9 triệu/năm

Cách đăng ký mã số thuế cho người bán hàng online

Lựa chọn 1: Đăng ký hộ kinh doanh

Ưu điểm:

• Được cấp mã số thuế chính thức
• Có thể xuất hóa đơn
• Doanh thu dưới 500 triệu được miễn thuế

Hồ sơ cần thiết:

1. CCCD/CMND (bản sao công chứng)
2. Giấy xác nhận nơi cư trú hoặc hợp đồng thuê nhà
3. Đơn đăng ký hộ kinh doanh

Nơi nộp: UBND quận/huyện hoặc online qua dichvucong.gov.vn

Lựa chọn 2: Đăng ký mã số thuế cá nhân

Ưu điểm:

• Thủ tục đơn giản hơn
• Không cần địa điểm kinh doanh cố định
• Phù hợp với người mới bắt đầu

Cách đăng ký:

1. Truy cập thuedientu.gdt.gov.vn
2. Đăng ký tài khoản với CCCD
3. Khai báo thông tin kinh doanh

Kê khai và nộp thuế cho người bán hàng online

Phương pháp 1: Nộp thuế khoán (phổ biến nhất)

Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu ổn định.

Quy trình:

1. Đầu năm (trước 15/12): Kê khai dự kiến doanh thu năm
2. Hàng quý: Nộp thuế theo mức khoán đã đăng ký
3. Cuối năm: Quyết toán nếu doanh thu thực tế khác

Hạn nộp thuế:

• Quý 1: 30/4
• Quý 2: 31/7
• Quý 3: 31/10
• Quý 4: 31/1 năm sau

Phương pháp 2: Kê khai theo từng lần phát sinh

Áp dụng khi bán hàng qua hợp đồng với doanh nghiệp.

Cách thực hiện:

• Bên mua (doanh nghiệp) khấu trừ thuế trước khi thanh toán
• Thuế suất: 1.5% (GTGT 1% + TNCN 0.5%)

Thuế khi bán hàng trên các sàn TMĐT

Shopee, Lazada, TikTok Shop

Cơ chế hiện tại:

• Sàn TMĐT chưa tự động khấu trừ thuế
• Người bán tự chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế
• Cơ quan thuế có thể truy xuất dữ liệu từ sàn

Lưu ý quan trọng:

• Giữ sổ sách, hóa đơn đầy đủ
• Doanh thu tính theo số tiền nhận được (sau khi trừ phí sàn)

Facebook, Zalo, Instagram

Đặc điểm:

• Không có hệ thống theo dõi chính thức
• Cơ quan thuế theo dõi qua chuyển khoản ngân hàng
• Rủi ro bị truy thu thuế nếu không kê khai

Khuyến nghị:

• Đăng ký mã số thuế chủ động
• Kê khai đúng để tránh phạt

Ví dụ tính thuế cho người bán hàng online

Trường hợp 1: Doanh thu dưới 500 triệu

Chị Lan bán mỹ phẩm trên Shopee:

• Doanh thu: 400 triệu/năm
• Đã đăng ký hộ kinh doanh

Kết quả: Miễn thuế hoàn toàn

Trường hợp 2: Doanh thu trên 500 triệu

Anh Tuấn bán điện thoại trên Facebook:

• Doanh thu: 800 triệu/năm
• Ngành hàng: Phân phối hàng hóa

Tính thuế:

• Thuế GTGT: 800 triệu × 1% = 8 triệu
• Thuế TNCN: 800 triệu × 0.5% = 4 triệu
• Tổng thuế: 12 triệu/năm

Lợi nhuận sau thuế: Nếu lợi nhuận 20% (160 triệu), thuế chiếm 7.5% lợi nhuận

Trường hợp 3: Bán hàng kết hợp dịch vụ

Chị Hoa bán quần áo + dịch vụ thiết kế theo yêu cầu:

• Doanh thu bán hàng: 400 triệu
• Doanh thu dịch vụ thiết kế: 200 triệu
• Tổng: 600 triệu

Tính thuế:

• Bán hàng: 400 × 1.5% = 6 triệu
• Dịch vụ: 200 × 5% = 10 triệu
• Tổng thuế: 16 triệu/năm

Rủi ro khi không kê khai thuế

1. Bị truy thu thuế

• Cơ quan thuế có quyền truy thu thuế 5 năm trở về trước
• Tính trên doanh thu ước tính từ giao dịch ngân hàng

2. Phạt chậm nộp

• 0.03%/ngày trên số thuế chậm nộp
• Tối đa: Gấp đôi số thuế phải nộp

3. Phạt vi phạm hành chính

• Không đăng ký thuế: 1-3 triệu VND
• Không kê khai: 2-5 triệu VND
• Trốn thuế: 1-3 lần số thuế trốn

4. Bị khóa tài khoản sàn TMĐT

Các sàn có thể khóa shop nếu nhận được yêu cầu từ cơ quan thuế.

Mẹo tối ưu thuế hợp pháp cho người bán online

1. Đăng ký hộ kinh doanh sớm

• Được hưởng ngưỡng miễn thuế 500 triệu
• Tránh bị truy thu thuế với mức cao hơn

2. Theo dõi doanh thu chính xác

• Ghi chép doanh thu hàng ngày
• Phân biệt doanh thu thực vs tiền hoàn, trả hàng

3. Tách biệt tài khoản cá nhân và kinh doanh

• Mở tài khoản ngân hàng riêng cho kinh doanh
• Dễ theo dõi và kê khai thuế

4. Lưu giữ chứng từ chi phí

• Hóa đơn nhập hàng
• Chi phí vận chuyển, đóng gói
• Phí sàn TMĐT

5. Cân nhắc thành lập công ty

Nếu doanh thu > 1 tỷ/năm, nên xem xét:

• Thành lập công ty TNHH
• Được khấu trừ chi phí đầu vào
• Thuế suất TNDN: 20% trên lợi nhuận

Các câu hỏi thường gặp

Bán hàng dropshipping có phải đóng thuế không?

Có. Doanh thu tính theo số tiền bạn nhận từ khách hàng, không phải lợi nhuận.

Bán hàng xách tay có phải đóng thuế không?

Có. Ngoài thuế kinh doanh, còn có thể bị truy thu thuế nhập khẩu nếu không khai báo hải quan.

Livestream bán hàng có phải đóng thuế không?

Có. Doanh thu từ livestream vẫn là doanh thu kinh doanh, áp dụng thuế như bán hàng thông thường.

Affiliate marketing có phải đóng thuế không?

Có. Thu nhập từ hoa hồng affiliate là thu nhập từ kinh doanh hoặc dịch vụ, thuế suất 5% (GTGT 3% + TNCN 2%).

Kết luận

Bán hàng online với doanh thu dưới 500 triệu/năm được miễn thuế hoàn toàn nếu đăng ký hộ kinh doanh. Với doanh thu cao hơn, thuế suất chỉ 1.5% trên doanh thu là mức rất hợp lý.

Điều quan trọng nhất là:

• Đăng ký mã số thuế để hưởng chính sách ưu đãi
• Kê khai đúng hạn để tránh bị phạt
• Lưu giữ chứng từ để chứng minh doanh thu thực tế

Sử dụng Công cụ tính thuế HKD để tính nhanh thuế kinh doanh của bạn.

Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Quy định thuế có thể thay đổi, vui lòng tham khảo cơ quan thuế hoặc chuyên gia.