· Thuế Online · Hướng dẫn · 4 min read
Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN 2026 theo biểu lũy tiến 5 bậc
Hướng dẫn từng bước cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc mới. Bao gồm ví dụ tính toán cụ thể và các mức giảm trừ.
Công thức tính thuế TNCN 2026
Thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất lũy tiến
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh - Các khoản giảm trừ khác
Bước 1: Xác định Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được tính:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế - Bảo hiểm bắt buộcCác khoản bảo hiểm bắt buộc (người lao động đóng):
- BHXH: 8% (tối đa 36.800.000 đ × 8% = 2.944.000 đ/tháng)
- BHYT: 1.5% (tối đa 36.800.000 đ × 1.5% = 552.000 đ/tháng)
- BHTN: 1% (tối đa 36.800.000 đ × 1% = 368.000 đ/tháng)
Tổng: 10.5% (tối đa 3.864.000 đ/tháng với mức lương cơ sở 2026 là 1.840.000 đ)
Bước 2: Áp dụng giảm trừ gia cảnh
Mức giảm trừ 2026:
- Bản thân người nộp thuế: 15.500.000 đ/tháng
- Mỗi người phụ thuộc: 6.200.000 đ/tháng
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - 15.500.000 - (6.200.000 × số người phụ thuộc)Bước 3: Áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | Số thuế tối đa mỗi bậc |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 10 triệu | 5% | 500.000 đ |
| 2 | 10 - 30 triệu | 10% | 2.000.000 đ |
| 3 | 30 - 60 triệu | 20% | 6.000.000 đ |
| 4 | 60 - 100 triệu | 30% | 12.000.000 đ |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% | Không giới hạn |
Ví dụ tính thuế cụ thể
Ví dụ 1: Lương 25 triệu, không có người phụ thuộc
Bước 1: Tính bảo hiểm bắt buộc
- Bảo hiểm = 25.000.000 × 10.5% = 2.625.000 đ
Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế
- Thu nhập chịu thuế = 25.000.000 - 2.625.000 = 22.375.000 đ
Bước 3: Áp dụng giảm trừ
- Thu nhập tính thuế = 22.375.000 - 15.500.000 = 6.875.000 đ
Bước 4: Tính thuế
- Thuế TNCN = 6.875.000 × 5% = 343.750 đ/tháng
Ví dụ 2: Lương 40 triệu, có 1 người phụ thuộc
Bước 1: Tính bảo hiểm bắt buộc
- Bảo hiểm = 36.800.000 × 10.5% = 3.864.000 đ (đạt trần)
Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế
- Thu nhập chịu thuế = 40.000.000 - 3.864.000 = 36.136.000 đ
Bước 3: Áp dụng giảm trừ
- Giảm trừ = 15.500.000 + 6.200.000 = 21.700.000 đ
- Thu nhập tính thuế = 36.136.000 - 21.700.000 = 14.436.000 đ
Bước 4: Tính thuế theo bậc
- Bậc 1 (0-10 triệu): 10.000.000 × 5% = 500.000 đ
- Bậc 2 (10-14,436 triệu): 4.436.000 × 10% = 443.600 đ
- Tổng thuế = 943.600 đ/tháng
Ví dụ 3: Lương 80 triệu, có 2 người phụ thuộc
Bước 1: Tính bảo hiểm bắt buộc
- Bảo hiểm = 3.864.000 đ (đạt trần)
Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế
- Thu nhập chịu thuế = 80.000.000 - 3.864.000 = 76.136.000 đ
Bước 3: Áp dụng giảm trừ
- Giảm trừ = 15.500.000 + (6.200.000 × 2) = 27.900.000 đ
- Thu nhập tính thuế = 76.136.000 - 27.900.000 = 48.236.000 đ
Bước 4: Tính thuế theo bậc
- Bậc 1 (0-10 triệu): 10.000.000 × 5% = 500.000 đ
- Bậc 2 (10-30 triệu): 20.000.000 × 10% = 2.000.000 đ
- Bậc 3 (30-48,236 triệu): 18.236.000 × 20% = 3.647.200 đ
- Tổng thuế = 6.147.200 đ/tháng
Công thức tính nhanh
Để tính nhanh, bạn có thể sử dụng công thức sau dựa trên thu nhập tính thuế (TNTT):
| TNTT (triệu đ) | Công thức tính nhanh |
|---|---|
| 0 - 10 | TNTT × 5% |
| 10 - 30 | TNTT × 10% - 500.000 |
| 30 - 60 | TNTT × 20% - 3.500.000 |
| 60 - 100 | TNTT × 30% - 9.500.000 |
| Trên 100 | TNTT × 35% - 14.500.000 |
Sử dụng công cụ tính thuế
Để tính chính xác và nhanh chóng, bạn có thể sử dụng Công cụ tính thuế TNCN 2026 của chúng tôi. Công cụ sẽ tự động:
- Tính bảo hiểm bắt buộc (có áp dụng trần)
- Áp dụng giảm trừ gia cảnh
- Tính thuế theo biểu lũy tiến 5 bậc
- Hiển thị chi tiết từng bậc thuế
Lưu ý: Bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Vui lòng tham khảo quy định chính thức hoặc chuyên gia thuế nếu cần.
