Cách tính thuế TNCN cho người có nhiều nguồn thu nhập 2026

Người có nhiều nguồn thu nhập cần biết gì về thuế?

Trong nền kinh tế hiện đại, việc có nhiều nguồn thu nhập ngày càng phổ biến: lương chính từ công ty, làm thêm ngoài giờ, đầu tư chứng khoán, cho thuê nhà, kinh doanh online… Mỗi loại thu nhập có cách tính thuế khác nhau, và việc hiểu rõ sẽ giúp bạn kê khai đúng và tối ưu thuế.

Phân loại các nguồn thu nhập chịu thuế

1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đây là nguồn thu nhập phổ biến nhất, bao gồm:

Lương từ công ty chính
Lương từ công việc làm thêm
Tiền thưởng, phụ cấp
Thu nhập từ hợp đồng dịch vụ

Cách tính thuế: Áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc sau khi trừ các khoản giảm trừ.

2. Thu nhập từ đầu tư vốn

Cổ tức từ cổ phiếu
Lãi từ góp vốn kinh doanh
Lãi từ trái phiếu (trừ trái phiếu Chính phủ)

Thuế suất: 5% trên tổng thu nhập (không được trừ chi phí)

3. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Bán cổ phiếu (niêm yết và OTC)
Chuyển nhượng phần vốn góp

Thuế suất:

Chứng khoán niêm yết: 0.1% trên giá bán
Chuyển nhượng vốn khác: 20% trên lợi nhuận

4. Thu nhập từ cho thuê tài sản

Cho thuê nhà, căn hộ
Cho thuê xe, thiết bị
Cho thuê đất

Thuế suất: 5% trên doanh thu (đã bao gồm cả thuế GTGT và TNCN)

5. Thu nhập từ kinh doanh

Bán hàng online
Kinh doanh cá thể
Dịch vụ tự do

Thuế suất: Theo mức khoán hoặc theo doanh thu (1.5% - 7% tùy ngành nghề)

Nguyên tắc tính thuế khi có nhiều nguồn thu nhập

Nguyên tắc 1: Cộng dồn thu nhập từ tiền lương

Tất cả thu nhập từ tiền lương, tiền công từ nhiều nơi sẽ được cộng dồn để tính thuế theo biểu lũy tiến.

Ví dụ:

Lương công ty A: 30 triệu/tháng
Lương công ty B (làm thêm): 15 triệu/tháng
Tổng thu nhập tính thuế: 45 triệu/tháng

Nguyên tắc 2: Tính riêng các loại thu nhập khác

Thu nhập từ đầu tư, chuyển nhượng, cho thuê… được tính thuế riêng biệt, không cộng dồn với lương.

Nguyên tắc 3: Giảm trừ chỉ áp dụng một lần

Giảm trừ bản thân (15.5 triệu/tháng): Chỉ được tính 1 lần
Giảm trừ người phụ thuộc: Chỉ được đăng ký ở 1 nơi

Cách kê khai thuế khi có nhiều nguồn thu nhập

Trường hợp 1: Có thu nhập từ 2 nơi trả lương trở lên

Trong năm:

Mỗi nơi khấu trừ thuế theo thu nhập tại nơi đó
Giảm trừ gia cảnh chỉ đăng ký ở 1 nơi (thường là nơi trả lương cao nhất)
Nơi không đăng ký giảm trừ: khấu trừ 10% trước khi thanh toán (nếu ≥ 2 triệu/lần)

Cuối năm:

Bắt buộc phải tự quyết toán nếu có thêm thu nhập chịu thuế từ nơi khác
Cộng dồn tất cả thu nhập từ tiền lương
Tính lại thuế theo biểu lũy tiến
So sánh với số thuế đã nộp để nộp thêm hoặc hoàn thuế

Trường hợp 2: Có thu nhập từ đầu tư

Cổ tức:

Công ty trả cổ tức sẽ khấu trừ 5% trước khi chi trả
Bạn không cần kê khai thêm

Chuyển nhượng chứng khoán:

Công ty chứng khoán khấu trừ 0.1% mỗi lần bán
Không cần quyết toán cuối năm

Trường hợp 3: Có thu nhập từ cho thuê tài sản

Nếu cho thuê qua công ty/tổ chức:

Bên thuê khấu trừ 5% trước khi thanh toán

Nếu cho thuê cho cá nhân:

Tự kê khai và nộp thuế tại chi cục thuế địa phương
Thời hạn: Trong vòng 10 ngày từ ngày nhận tiền thuê

Trường hợp 4: Vừa đi làm vừa kinh doanh online

Thu nhập từ lương:

Công ty khấu trừ thuế hàng tháng
Quyết toán cuối năm

Thu nhập từ kinh doanh:

Nếu doanh thu < 500 triệu/năm: Miễn thuế (đăng ký hộ kinh doanh)
Nếu doanh thu ≥ 500 triệu/năm: Nộp thuế theo mức khoán

Lưu ý: Hai loại thu nhập này tính thuế riêng biệt, không cộng dồn.

Ví dụ tính thuế cho người có nhiều nguồn thu nhập

Tình huống: Anh Minh - Nhân viên văn phòng kiêm đầu tư

Thu nhập hàng tháng:

Lương công ty: 35 triệu
Làm thêm dự án: 10 triệu
Cổ tức: 5 triệu
Cho thuê phòng trọ: 8 triệu

Giảm trừ:

Bản thân: 15.5 triệu
1 người phụ thuộc: 6.2 triệu

Bước 1: Tính thuế thu nhập từ tiền lương

Tổng lương: 35 + 10 = 45 triệu

Thu nhập tính thuế: 45 - 15.5 - 6.2 = 23.3 triệu

Thuế TNCN từ lương:

Bậc 1 (0-10 triệu): 10 × 5% = 0.5 triệu
Bậc 2 (10-23.3 triệu): 13.3 × 10% = 1.33 triệu
Tổng: 1.83 triệu/tháng

Bước 2: Tính thuế từ cổ tức

Thuế cổ tức: 5 × 5% = 0.25 triệu/tháng

Bước 3: Tính thuế từ cho thuê

Thuế cho thuê: 8 × 5% = 0.4 triệu/tháng

Tổng thuế phải nộp

Tổng thuế/tháng: 1.83 + 0.25 + 0.4 = 2.48 triệu

Tổng thuế/năm: 2.48 × 12 = 29.76 triệu

Quyết toán thuế cuối năm

Ai phải tự quyết toán?

Bạn bắt buộc phải tự quyết toán thuế nếu:

Có thu nhập từ 2 nơi trả lương trở lên
Có thu nhập chưa được khấu trừ thuế
Muốn hoàn thuế đã đóng thừa

Thời hạn quyết toán

Hạn cuối: 31/3 năm sau
Ví dụ: Thu nhập năm 2025 → Quyết toán trước 31/3/2026

Hồ sơ cần chuẩn bị

Chứng từ khấu trừ thuế từ tất cả các nơi chi trả
Giấy xác nhận người phụ thuộc (nếu có)
Hóa đơn, chứng từ các khoản thu nhập
Tờ khai quyết toán thuế (mẫu 02/QTT-TNCN)

Các khoản thu nhập được miễn thuế

Khi tính thuế, nhớ loại trừ các khoản sau:

Tiền phụ cấp đi lại, công tác phí (theo quy định)
Tiền ăn trưa (không quá 730,000 VND/tháng)
Đồng phục, trang phục (không quá 5 triệu/năm)
Tiền điện thoại (nếu có quy chế công ty)
Lãi tiền gửi ngân hàng
Lãi trái phiếu Chính phủ
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất

Mẹo tối ưu thuế hợp pháp

1. Đăng ký đầy đủ người phụ thuộc

Mỗi người phụ thuộc giảm 6.2 triệu/tháng
Có thể đăng ký: con, bố mẹ, vợ/chồng không có thu nhập

2. Chọn nơi đăng ký giảm trừ hợp lý

Đăng ký ở nơi trả lương cao nhất
Giảm số thuế phải nộp hàng tháng

3. Cân nhắc đăng ký hộ kinh doanh

Thu nhập từ làm thêm < 500 triệu/năm → Miễn thuế
So sánh với bị khấu trừ 10%

4. Theo dõi và lưu giữ chứng từ

Giữ tất cả chứng từ khấu trừ thuế
Thuận tiện cho quyết toán cuối năm

Kết luận

Người có nhiều nguồn thu nhập cần hiểu rõ cách phân loại và tính thuế cho từng loại. Điểm quan trọng nhất là:

Thu nhập từ lương được cộng dồn và tính theo biểu lũy tiến
Các loại thu nhập khác tính thuế riêng biệt
Giảm trừ gia cảnh chỉ được tính một lần
Cuối năm phải tự quyết toán để đảm bảo nộp đúng thuế

Sử dụng Công cụ tính thuế TNCN để tính nhanh thuế thu nhập từ lương của bạn.

Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Quy định thuế có thể thay đổi, vui lòng tham khảo cơ quan thuế hoặc chuyên gia.